2023年底利润虚高！缺成本票公司千万不要这样做，缺少成本票虚开被罚
每到年底，不少企业就会开始为发票头疼了，特别是老板，利润太低了赚不到钱，利润太高要缴纳更多的企业所得税。
如果说只是利润太高，导致企业所得税压力大还好，但很多民营企业是因为一些无票成本才使得账目利润虚高，这妥妥的“冤大头”。
所以，公司账上利润虚高怎么办？
一、这些处理方式，行不通！
为了降低税负，企业用到的解决办法有：
1、利用国家普惠性税收优惠政策
为了鼓励特殊地区和一些特殊的产业，国家层面也出台了一系列的普惠性税收优惠或财政奖励政策。例如：
（1）小型微利企业的税收优惠政策：正常企业所得税的税率为25%，但小微企业不同，小微企业所得税可以减半征收，可以按照5%征收；
（2）西部大开发政策：企业所得税可以按照15%来征收；
（3）高新技术企业政策：企业所得税同样可以按照15%来征收；
（4）双软企业政策：企业所得税可以加计扣除。
这个办法合法合规，运用税收优惠政策，享受国家政策红利。但这涉及到企业策略规划，一时间也“难掉头”；而且并不是所有企业都适用，大多数企业交的还是25%企业所得税。
2、在税收洼地注册个独企业
曾经，通过税收洼地是解决企业税负重的重要方式。通过设立主体，比如个人独资企业开票，或自然人代开，来分担主体公司高额利润带来的税负压力。
为什么要选择在税收洼地来操作呢？当然是因为可以享受优惠政策，比如核定征收、税收奖励返还。
但这种方式的弊端显而易见。
将企业的利润引流到所谓的“洼地”，是否有真实的交易做支撑？另外，政策不稳定、涉嫌利润转移，注册容易注销难，无限连带责任风险高。
3、虚开发票，虚增成本
有的企业老板会通过在外面买发票、虚开发票的方式，来解决企业现有的税负问题，比如在商品名称、数量、单价、金额等上面弄虚作假，或让他人为自己虚开，虚构交易等。
但这种行为本身不管是在过去还是以后，都是违法的，而且有很大的涉税风险。
（1）如果被税务机关查到，情节轻的****，情节严重移送司法机关，追究相关的刑事责任。
（2）补缴相关税款，根据金额进行0.5-5倍的罚款，以及产生的滞纳金。
（3）相应的行政或刑事处罚完了后，企业纳税人信用等级被判定为D级，加强税务管理。
（4）存在虚开、进出口骗税、抵扣税款的其他发票，虚开在100份、或金额40万以上的，将会被列入黑名单，涉税企业和当事人不仅会受到税务部门的惩戒，还会有其他相关部门联合惩戒。
二、缺少成本票，虚开被罚
前不久，江苏某公司为取得成本票，利用亲友身份信息接连注册21家个体户，让他人为自己虚开发票9753.8万元，并未发生真实业务，被税务局稽查，罚款50万。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
· 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
· 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
· 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
可以注意到，税务局在处罚书*后强调，虚开发票由税务机关没收违法所得，同时：
· 虚开金额在 1 万元以下的，可以并处 5 万元以下的罚款；
· 虚开金额超过 1 万元的，并处 5 万元以上 50 万元以下的罚款；
· 构成犯罪的，依法追究刑事责任。
也就是说，税法处理完，还将面临刑法相关条例的处罚。
长财咨询提醒：虚开发票是法律红线，轻者补税罚款，重者承担刑事责任，企业千万不能碰！
三、真实交易，却收到虚开发票怎么办-
2023年底利润虚高！缺成本票公司千万不要这样做，缺少成本票虚开被罚
有时企业在不知情的情况下，收到了“虚开的发票”，会被罚吗？还能税前扣除吗？
遇到问题三个字“不要慌”，这时候企业应积极配合税务检查并提供相关材料，证明业务真实性。
1、无法补换，应证实真实性
企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的——
可凭以下材料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（1）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明材料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明材料）；
（2）相关业务活动的合同或者协议；
（3）采用非现金方式支付的付款凭证；
（4）货物运输的证明材料；
（5）货物入库、出库内部凭证；
（6）企业会计核算记录及其他材料；
2. 及时补开、换开发票
企业取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
注意：如果发票对应年度企业所得税汇算清缴期已经结束，企业应当自被税务机关告知之日60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
注意：第一项至第三项为必备材料。
3、以上都不行，不得税前扣除
企业在规定期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除；
企业应在税务机关规定的期限内调增发生年度的企业所得税应纳税所得额，并做企业所得税更正申报。
四、哪些费用可以开票抵税？
增值税和企业所得税是企业纳税的“大头”，只要盈利，就要缴纳。就算是小规模纳税人，季收入不超过45万，可以免增值税，也要缴企业所得税。
利润=收入-成本费用。
企业如果缺少一部分的成本发票，在年底汇算清缴的时候，就会缺少进项发票抵扣，导致利润虚高，也就要多缴纳25%的企业所得税，税收支出大。
成本票主要分为两大类：
· 与公司主营业务相关、实际发生的票据；
· 一般纳税人的进项发票可以抵扣增值税也可抵所得税。
也就是说，只要为公司经营中发生的各种费用开具相关发票，就可以计入费用以减少利润和企业所得税。
如果真的遇到了缺成本票的情况，能补齐的尽量补齐，不失为一个好思路。但是补发票前提是业务要真实，避免后期被税务局稽查，否则就变成了虚开。